De Belastingdienst heeft onlangs aangegeven dat uit waarnemingen is gebleken dat kosten regelmatig verkeerd worden verwerkt. Privéuitgaven worden onterecht opgevoerd als zakelijke kosten. Dit geldt zowel bij eenmanszaken en vof’s als bij éénpersoons-bv’s (DGA’s).
De Belastingdienst heeft geconstateerd dat vooral bij deze laatste groep opvallend vaak hoge correcties plaatsvinden. Zij heeft dan ook aangegeven hier in 2025 extra aandacht aan te besteden. Tevens doet zij de oproep aan fiscaal dienstverleners om hier alerter op te zijn bij hun cliënten.
Voorbeelden die er worden gegeven zijn laptops voor gezinsleden of de aanleg van een zwembad bij een privéwoning die als verbouwingskosten van een bedrijfspand worden opgenomen. Kosten dus waarvan overduidelijk is dat er sprake is van onzakelijke kosten.
Correcties in de vennootschapsbelasting kunnen er niet alleen toe leiden dat de kosten niet aftrekbaar zijn, maar er kan ook sprake zijn van een verkapte winstuitdeling naar de aandeelhouder van de bv. Er is namelijk geen zakelijke lening afgesloten bij de bv voor de financiering van deze privéuitgaven zodat er direct sprake kan zijn van een winstuitdeling. Deze winstuitdeling wordt in de inkomstenbelasting in box 2 belast tegen 24,5% dan wel 31% inkomstenbelasting (tarieven 2025). En mochten de privéuitgaven niet eens gedaan zijn voor de aandeelhouder zelf, maar voor bijvoorbeeld een broer, zus of kind dan kan er ook nog sprake zijn van een belaste schenking. Fiscale gevolgen waar je als ondernemer/DGA misschien niet altijd direct stil bij staat op het moment dat je een factuur in de zakelijke administratie boekt. En dan bestaat uiteraard ook nog het risico op een boete indien bewust privéuitgaven als zakelijke kosten worden opgevoerd.
Let er dus op dat er alleen facturen van zakelijke kosten terecht komen in je administratie. Daarbij is het tevens van belang dat de facturen op de juiste naam staan. Een factuur voor zakelijke kosten van de bv dienen dus op de naam van de bv te staan en niet op naam van de aandeelhouder zelf. Ook dit zien wij in de praktijk nog wel eens misgaan.
Terug
