Ondernemers in Nederland met een btw-omzet tot maximaal € 20.000 kunnen kiezen voor de btw-vrijstelling voor kleine ondernemers: de kleineondernemersregeling (KOR). Deelname aan de KOR vermindert de administratieve verplichtingen voor de btw. De ondernemer mag dan geen btw meer in rekening brengen bij zijn afnemers én geen omzetbelasting als voorbelasting in aftrek brengen.
Deze regeling geldt ook voor bv’s en andere rechtspersonen, zoals stichtingen en verenigingen. Wil je gebruik maken van de KOR, dan is de omzetbelasting op zakelijke kosten en investeringen niet aftrekbaar. Dat geldt ook voor btw die je hebt betaald in een ander EU-land, zoals de btw over tanken in Duitsland.
Mogelijk moet je eerder in aftrek genomen btw terugbetalen, op grond van de herzieningsregels. Vraag jouw belastingadviseur naar de gevolgen van de KOR voor jouw onderneming.
2025
De KOR wordt met ingang van 1 januari 2025 ingrijpend gewijzigd en zal ook gaan gelden voor andere landen binnen de Europese Unie. De omzet voor alle landen van de Europese Unie tezamen mag niet meer dan € 100.000 bedragen, maar ook niet meer bedragen dan de drempelbedragen in iedere Lidstaat. Iedere lidstaat heeft namelijk een drempelbedrag vastgesteld bijvoorbeeld voor België is de grens € 25.000, maar voor Duitsland € 22.000 en in Italië is de grens zelfs € 85.000.
Verder worden de termijnen voor deelname aan de KOR gewijzigd.
TIP!
Wil je de KOR met ingang van 1 januari 2025 niet meer toepassen, dan kun je je afmelden met een speciaal formulier op de website van de Belastingdienst. Dit dien je uiterlijk op 3 december 2024 te doen. Het gevolg is dan wel dat je met ingang van 2025 maximaal twee jaar lang geen gebruik kunt maken van de KOR.
